Как объяснить налоговой откуда деньги
Перейти к содержимому

Как объяснить налоговой откуда деньги

  • автор:

Что делать, если налоговая просит объяснить расходы?

Юрист Попельнюх: неявка в налоговую без уважительных причин грозит штрафом до 1000 рублей. В марте некоторым россиянам стали приходить приглашения в налоговую. Вызывают тех, кто в 2022 году совершил крупную покупку — недвижимость, автомобиль — или несколько раз отдыхал за границей. Налоговики просят доказать происхождение потраченных денег. Но если сделать это невозможно, нужно уплатить налог. Специалист юридической компании «Интерцессия» объяснил «Секрету», как действовать в такой ситуации.

Что произошло?

Life.ru рассказал, как действует новинка от Налоговой службы, на примере истории москвички Марины. Она госслужащая и знает, что работодатель исправно отчисляет все налоги с её зарплаты. Однако девушке всё-таки пришлось пойти в ИНФНС. Там её попросили объяснить все источники доходов — якобы за прошлый год она потратила на 700 000 рублей больше, чем выплатил ей работодатель. Марина рассказала, что так могло получиться из-за того, что в течение года деньги на покупки ей давал и муж. На это инспектор сказал, что у того тоже превышение расходов над официальными доходами и его тоже вызовут. В итоге девушке предложили добровольно оплатить доначисленный налог — 91 000 рублей + 18 200 штрафа. В противном случае обещали взыскать всё через суд, но уже с пеней за просрочку и ещё одним штрафом — за несданную декларацию. Героиня истории выбрала первый вариант — оплатила все налоговые требования. Документов о происхождении денег по выявленным тратам у неё не было.

К кому у налоговиков могут появиться вопросы

Андрей Попельнюх рассказал, что основная целевая аудитория для налоговиков — это госсектор. Те, у кого есть жёсткие ограничения на занятие предпринимательской и инвестиционной деятельностью. Также вопросы возникают к тем, кто задействован в теневых секторах экономики, кто официально не трудоустроен или же трудоустроен на минимальную оплату, но при этом декларирует дорогие покупки. «При этом само по себе превышение расходов над доходами не означает автоматическое нарушение закона. Подарки от родственников, друзей, ухажёров не подлежат налогообложению. При этом важно понимать, что если будет доказана связь между вашей деятельностью и подарками, то есть подарки от коллег или партнёров по работе, то это совершенно другая история, особенно если дело касается государственных служащих. Доказательством того, что это был факт дарения от родственников, может служить скрин перевода денежных средств в онлайн-банке», — объяснил специалист.

А что, если не ходить в налоговую?

«В краткосрочной перспективе неявка без уважительных причин влечёт наложение штрафа в размере от 500 до 1000 рублей. При этом все санкции возможны, только если послание от налоговой было направлено заказным письмом по почте или оператора электронного документооборота через МФЦ либо через личный кабинет налогоплательщика. Однако это не означает, что это все возможные последствия в долгосрочной перспективе и стоит игнорировать сообщения ФНС. Пени, штрафы — всё это может грозить в зависимости от конкретного кейса», — сказал Попельнюх.

Как защититься от доначислений

  • выписки из банков;
  • дарственные документы;
  • письменное подтверждение факта дарения от самого дарителя.

Где уплатить налоги

Через официальный сайт ФНС, через кабинет «Мой налог».

Кстати, Федеральная налоговая служба начала проверять и блогеров. Здесь «Секрет» рассказал самые громкие истории с комментариями экспертов в сфере.

Откуда у вас деньги?

—>

Речь о деньгах, найденных, например, у вас в квартире. Особенно, если сумма поражает любое воображение. Имеют ли право правоохранительные органы спросить у вас, откуда деньги, и при каких обстоятельствах лучше сказать: «Это не мои»? Комментарий председателя коллегии адвокатов «Князев и партнеры» Андрея Князева.

Андрей Князев председатель коллегии адвокатов «Князев и партнеры» «Спрашивать имеют право, только если, во-первых, совершили преступление или подозреваетесь. Или совершение этого преступления именно связано с какими-то материальными ценностями. То есть, это кража, взятка и так далее. Были случаи в Москве, например, когда обыскивали дом человека, обвиняемого в изнасиловании, и даже при этом если находили деньги, то их обратно возвращали его семье, потому что это к преступлению не относится. В случае если вы не подозреваетесь в преступлении, то можно хранить любую сумму и не объяснять, правоохранительные органы не имеют право вас спрашивать. Имеет право спрашивать налоговая инспекция, если она провела соответствующую проверку, вы можете давать ей пояснения. Случаи, когда стоит отказываться от своих личных денег — ну, мне кажется, только в случае, если, действительно, вы виновны в этом преступлении и тогда, наверное, имеет смысл. В остальных случаях имеет смысл доказывать, что это ваши деньги. Размер зарплаты и так далее пока не имеет особого значения. В конце концов, можно сказать, что родители были добрые или любовник подарил. И еще может быть исключение, если человек связан с госслужбой. То есть, он декларировал свои доходы, и найденная сумма явно их превосходит. Как было дело с сахалинским губернатором Хорошавиным, что там все деньги уже изъяты в пользу государства, хотя суда еще не было. И, может быть, суд признает его невиновным и оправдает, но, тем не менее, в связи с тем, что они не были соответствующим образом задекларированы и расходятся с его официальной заработной платой, то они были конфискованы в пользу государства. С журналистом или с адвокатом, или с человеком другим каким-то, который не состоит на государственной должности, этого сделать нельзя».

Но ведь деньги можно и вложить. Например, в элитную недвижимость или люксовые автомобили. И в этом случае, в России на это никто, скорее всего, внимания не обратит. Даже если вы безработный. Другое дело на Западе, говорит председатель правления Московского юридического агентства Алексей Линецкий.

Алексей Линецкий председатель правления Московского юридического агентства «Когда гражданин совершает крупную покупку — например, приобретение недвижимости или дорогого автомобиля — то информация о такой сделке сразу поступает в Федеральную налоговую службу. И налоговая служба сразу начинает выставлять счета на оплату налога на недвижимость или транспортного налога. С точки зрения современного законодательства, налоговая служба не обязана спрашивать гражданина, откуда он взял деньги на такое приобретение. И, как правило, таких вопросов не возникает. Такие деньги проходят постоянно, за наличный расчет. И источник денег, по большому счету, никого не интересует. Для зарубежных сделок ситуация, конечно, другая. Если сделку совершает резидент, скажем, европейской страны, и сделка проходит на значительную сумму, а доходы этого человека вряд ли соответствуют подобной сделке, то тогда, конечно, вопросы, обязательно, будут. И попадание в поле зрения финансового ведомства во многих европейских странах является весьма опасной историей. Как правило, человек попадает под колпак надолго. Его очень внимательно изучают. Причем, для этого используются все возможности, в том числе, оперативные. Соответствующие права у финансовых служб есть. Они могут прослушивать разговоры, просматривать электронную почту, изучать историю семьи. И если находят, что гражданин не может объяснить происхождение средств, то может быть доначислен подоходный налог, исходя из предполагаемой налоговым ведомством суммы неоплаченного налога. И, соответственно, могут быть возбуждены, в том числе, уголовные дела, если, все-таки, будет доказан криминальный источник происхождения денег. Или присутствует некое обстоятельство, указывающее на отмывание денег».

Еще жестче действуют в США. Там недавно был принят закон, согласно которому в Майами и Нью-Йорке все сделки свыше трех млн долларов попадают под особый контроль. И покупателю придется объяснять, откуда он взял деньги.

Налоговая проверяет, как вы зарабатываете и тратите. Объясняем, с чем могут возникнуть проблемы

Елена Игнатович, практикующий налоговый консультант, член дисциплинарной комиссии Палаты налоговых консультантов, автор телеграм-канала «L’école des contribuables», подробно рассказала сетевому изданию «Onliner.by» о камеральной проверке соответствия расходов доходам физического лица.

О том, что налоговая проверят доходы и расходы физлиц, мы писали не раз, но нюансы этой процедуры знают немногие. Кто может привлечь внимание налоговой? Как проводится проверка? Правда ли, что сигналами могут быть даже оформление Tax Free и дисконтные карты? И как в таких случаях давать объяснения? Задали вопросы налоговому консультанту Елене Игнатович.

Кто может заинтересовать налоговую?

Процедура сопоставления доходов и расходов официально называется камеральной проверкой соответствия расходов доходам физического лица. Она проводится удаленно на основании документов и/или информации о доходах и расходах физлица, которые есть у налоговой, запросов и поручений государственных и налоговых органов.

Налоговые органы проводят проверку не только чтобы установить конкретных физлиц, которые живут не по средствам, но и чтобы найти разницу между их расходами и доходами (а также источники последних).

Проверять могут любого, кто живет на территории Беларуси. Важный нюанс: граждане Беларуси могут подвергнуться этой процедуре, даже не проживая здесь.

Что будут считать расходами и доходами?

Под доходами понимают денежные средства, в том числе займы (за исключением коммерческих займов), другое имущество, полученное физическими лицами от граждан Беларуси, иностранцев, лиц без гражданства, ИП и организаций.

Таким имуществом могут быть квартиры, дома, машины, мотоциклы, лодки, мебель, ювелирные украшения и так далее, а также имущественные права, ценные бумаги (акции, облигации и другое), финансовые инструменты срочных сделок, цифровые знаки (токены).

Согласно белорусскому налоговому законодательству, расходы — это денежные средства, иное имущество, направленные физлицами на приобретение имущества, оплату работ (услуг), а также использованные с иными целями.

Например, вы положили деньги на свою карту — такая операция будет относиться к расходам, объясняет Елена Игнатович.

Откуда у налоговой информация?

Сведения собираются из разных источников. Например, информацию о зарплате можно получить из базы ФСЗН, в которую юрлица и ИП предоставляют отчеты каждый квартал.

Кроме того, у налоговых органов может быть информация о переводах между карточками физлиц: займах и их возвратах, подарках. Также на карточку могут поступать суммы в виде возвратов платы за товары или услуги (работы) или кешбэк за покупки по программам лояльности магазинов или банков.

Купили дорогую машину, квартиру, положили на карточку круглую сумму? Налоговая тоже будет в курсе этого.

Информация о расходах физлица может поступать в налоговые органы из:

  • баз данных ГАИ (покупка транспортных средств);
  • баз данных БРТИ (покупка недвижимости);
  • баз данных таможенных органов, в которых содержится информация о приобретенных физлицами за границей и задекларированных на таможне товарах и денежных средствах, возврате НДС (Tax Free);
  • банковских данных при пополнении счетов физлица (вы пополняете счет на 10 000 рублей при условной заработной плате в 100 рублей);
  • информации об имуществе, выявленном во время выездных налоговых проверок, в рамках ведения уголовных и административных процессов (наличные деньги, ювелирные украшения, бытовая техника, меха, дорогостоящий ремонт и так далее);
  • анонимных писем и звонков на телефон доверия.

Но привести к проверке могут не только крупные траты.

— Если в отношении физлица ведется административный или уголовный процесс либо со стороны руководства налоговых органов есть сомнения в добросовестности уплаты налогов, то с большой долей вероятности можно ожидать проверки соответствия расходов доходам, — объясняет Елена Игнатович.

Кстати, физлицо может даже не знать, что его проверяют, выдача предписания для этой процедуры не нужна.

— Проверяемый может узнать о начале процедуры, только если увидит отправленный на работу запрос налоговых органов для сбора сведений о его доходах (зарплате, матпомощи, премиях, бонусах, займах, дивидендах и прочем) или если о таком запросе ему сообщит его руководитель или бухгалтерия.

За какое время могут проверить доходы и расходы?

Проверка проводится за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, а также за 10 полных календарных лет, предшествующих году, в котором сопоставляются суммы расходов и доходов.

Например, если проверка проводится сейчас, в августе 2023 года, то в расчете налогового органа будет указан период 2013—2022 годы и январь — июль 2023 года.

Если в пояснениях вы указываете доходы, которые получены еще раньше (в нашем примере — до 2013 года), то проверка проводится также с календарного года, в котором вы получили такие доходы.

— Учитывая данное обстоятельство, нужно быть рациональным при указании прошлых периодов и не забывать о проведенных деноминациях белорусского рубля. Возможно, указание таких старых периодов может привести к еще бо́льшим суммам доначисления подоходного налога.

Что еще надо знать?

Камеральная проверка проводится в два этапа. На первом устанавливается наличие или отсутствие превышения расходов над доходами.

Налоговые органы сосредотачиваются на поиске расходов, собирают информацию из упомянутых выше баз данных. Ежемесячные траты физлица посчитать невозможно, поскольку не все расходы безналичные. Поэтому законодательно установлена ежемесячная сумма на покупку минимального набора продуктов и самого необходимого — это бюджет прожиточного минимума (БПМ) в среднем на душу населения. Если есть дети до 18 лет, к расходам добавят 50% БПМ на каждого ребенка.

Однако в законодательстве есть оговорка: если есть информация, что фактически на жизнь потрачено больше (покупка продуктов и товаров, оплата услуг и работ и так далее), чем предусматривает БПМ, то налоговый орган учитывает это.

По итогам первого этапа составляется расчет расходов и доходов физлица.

  • Если проверка начата на основании информации и документов о жизни не по средствам, имеющихся в налоговом органе, то второй этап запустят, только если разница между доходами и расходами составит 1000 и более базовых величин (на 29 августа 2023 года это 37 000 рублей и более).
  • Если проверка начата на основании письменного запроса госорганов (КГК, МВД, СК, Генпрокуратуры и других) или поручения руководства МНС, то следующий этап проводится даже при превышении расходов над доходами на условную 1 копейку.

Второй этап начинается с того, что налоговая одновременно направляет: 1) требование пояснить источники доходов; 2) расчет-сопоставление доходов и расходов за период проверки.

Документы вручают лично или отправляют заказным письмом с уведомлением о получении. Если не забрать письмо, отправят повторно. И в этом случае физлицо считается уведомленным, а документы — полученными.

Поэтому стратегия не забирать заказное письмо с почты не работает.

— Не забирая письмо, физическое лицо соглашается с суммой превышения расходов над доходами, а также соглашается с сумой подоходного налога к доплате. Разумнее сосредоточиться на «поиске» доходов и их письменных доказательств, — комментирует Елена Игнатович.

Пояснения нужно дать в течение 30 календарных дней (этот срок может быть продлен ввиду больничного, нахождения за границей, командировки). Если появятся новые доказательства доходов до истечения 30-дневного срока, их тоже можно предоставить.

Как объяснить, откуда деньги?

Основными источниками доходов в пояснениях указывают дивиденды; займы; наследство; дарение от близких родственников и свояков; доходы от сдачи сельхозпродукции; доходы от реализации собранных самостоятельно грибов и ягод.

Как обычно в налоговых вопросах, тут есть множество нюансов. Описать все случаи в одном тексте невозможно, поэтому приведем несколько важных примеров.

Большое значение имеет, от кого именно вы получили заем: от близких родственников, свояков, друзей или других лиц, в том числе юрлиц или ИП, а также погасили вы заем до начала камеральной проверки или нет.

  • Если это заем от юрлиц и ИП и он не погашен, платить подоходный налог вам не придется.
  • Если вы взяли в долг у близких родственников или свояков, подоходный налог вам также не исчислят. Исключение — если на дату начала проверки вы не менее пяти лет были включены в базу «тунеядцев». В этом случае подоходный налог исчисляется с суммы, превышающей 100 базовых величин от всех источников в течение налогового периода (здесь берется размер базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы).
  • Если заем физлицу предоставили друзья, коллеги, партнеры и он не погашен, подоходный налог надо будет платить.

Как это понимать

Ситуация 1. Отец дал дочери заем на покупку квартиры. При этом дочь не работает больше пяти лет и включена в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике. С суммы займа, превышающей 100 базовых величин, дочери исчислят подоходный налог.

Ситуация 2. В 2019 году физлицо взяло в долг у друга 20 тыс. рублей и уже успело все вернуть. Можно указать это в пояснениях об источниках доходов и приложить подтверждающие документы о полном погашении займа. В этом случае подоходный налог доначислен не будет.

Подарки от близких родственников или свояков освобождаются от подоходного налога независимо от суммы дарения. Но если физлицо включено в базу «тунеядцев» в течение пяти лет до начала проверки и указало в пояснениях, что свои расходы осуществляло за счет подарков, то придется заплатить 10% подоходного налога с суммы превышения в 100 БВ в течение налогового периода.

Как это понимать

Женщина не работала более 15 лет (является трудоспособной, включена в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике, в течение пяти лет), детей нет. Купила автомобиль Tesla, в пояснениях об источниках дохода указала, что мама в 2023 году подарила ей деньги на авто. С суммы, превышающей 100 БВ, надо будет уплатить подоходный налог.

Отдельно надо пояснить насчет тех, кто сдает сельхозпродукцию или собирает грибы и ягоды. При указании такого заработка в пояснениях об источниках доходов надо будет заплатить 10% от суммы превышения, если сумма доходов будет больше 200 базовых величин в течение налогового периода.

Что происходит дальше?

Налоговая проверяет предоставленные документы и суммы доходов, указанные в пояснениях, и может не учесть их при определенных условиях. А именно: есть факты или обстоятельства, которые говорят о том, что физлицо не могло получить данный вид дохода или заявленную сумму.

Как это понимать

Ситуация 1. Физлицо в пояснениях указывает, что получило наследство в размере €55 тыс. в феврале 2016 года после смерти бабушки. Налоговая проверила: бабушка умерла в феврале 2017 года и оставила в наследство 5 тыс. рублей.

Ситуация 2. В качестве источника доходов в 2015 году указана зарплата «в конверте», а также доходы от сдачи молока в 2015—2019 годы. По информации налоговой, физлицо в это время не вело личное подсобное хозяйство. Зарплата, полученная «в конверте» в 2015 году, не будет принята во внимание при составлении уточненного расчета.

Если налоговая пришла к выводу, что вы живете по средствам, то вы получите от нее соответствующее сообщение о соответствии доходов и расходов лично или заказным письмом.

А если нет? Расходы, которые превышают доходы, будут облагаться налогом по ставке 26%, в то время как обычная ставка для исчисления подоходного налога в 2023 году составляет 13%, отмечает Елена Игнатович.

— Учитывая серьезность процедуры сопоставления доходов и расходов, периода и важности запрашиваемой информации, советую обратиться за составлением пояснений к специалистам: налоговым консультантам или юристам. У физического лица будет одна попытка, чтобы сделать все правильно.

Публикации налоговых консультантов

Елена Игнатович, практикующий налоговый консультант, член дисциплинарной комиссии Палат.

20 февраля 2024 г. 9:07

Портал «Про бизнес» опубликовал основные тезисы выступления налогового ко.

15 февраля 2024 г. 11:44

Как безопасно купить квартиру на черные доходы?

Работаю неофициально и подрабатываю на фрилансе, налоги не плачу. Активно коплю на квартиру, деньги частично держу на карте, чтобы капал процент, а остальное под матрасом.

Хотел было положить накопленные «миллиарды» в банк — так надежнее и проценты пригодятся. Но прочел в интернете, что потом при снятии средств банк может запросить документы о происхождении денег.

Предположим, я отказываюсь от вклада и по-прежнему прячу деньги под матрас. Затем, будучи официально безработным, приду с кучей наличных покупать квартиру. Не заинтересуются ли мной в этот момент?

эксперт по налогообложению

Вкратце так: выйти на вас налоговая может при любом варианте, что с банком, что без. Но банк хотя бы надежнее матраса сохранит деньги и принесет проценты.

Черные доходы и белый банк

Основной документ, на который опираются банки при контроле операций, — закон № 115-ФЗ о борьбе с отмыванием преступных доходов. Там есть закрытый перечень подозрительных манипуляций с деньгами на сумму от 1 млн рублей. Например:

  1. Покупка или продажа наличной иностранной валюты.
  2. Покупка ценных бумаг за наличные.
  3. Поступление денег из-за границы от анонимного отправителя.

Если просто внести деньги на вклад на свое имя, а потом снять их, то строго по закону контроля быть не должно — такой операции нет в списке сомнительных.

Но об открытии вклада в любом случае узнает налоговая инспекция: банк обязан сообщить. Правда, не о конкретной сумме, а о самом событии. Мол, такого-то числа такому-то человеку мы открыли вклад с таким-то номером.

Черные доходы и белая квартира

О покупке квартиры точно станет известно налоговой инспекции. Неважно, платили вы налом или безналом, взяли новостройку или вторичку. Росреестр в любом случае напишет в инспекцию о сделке, чтобы та могла посчитать вам налог на имущество физлиц.

О цене квартиры Росреестр не расскажет, поскольку сам не знает. Но зато инспекции будет известна кадастровая стоимость объекта, приближенная к рыночной. Ведь с недавних пор налог на имущество считают по кадастру.

Дальше — лотерея. Если вашим налогом будет заниматься въедливый инспектор, он может заинтересоваться, откуда у безработного деньги на столь дорогую покупку. Если инспектор окажется менее любопытным, то повезет.

Но лотерея будет повторяться ежегодно, поскольку налог на имущество платят каждый год. А внимательных инспекторов хватает. Почитайте, например, как девушке доначислили НДФЛ за машину, подаренную гражданским супругом.

К слову, налоговая инспекция не единственный госорган, которому может стать известно о квартире. Если вы решитесь открыть вклад, а потом переведете продавцу квартиры 5 млн рублей или больше, банк запросит документы по сделке и о происхождении доходов, а также сообщит в Росфинмониторинг.

Предпочтете матрас и наличные, но в сделке будет участвовать риэлтор — он напишет туда же.

В обоих случаях Росфинмониторинг автоматически не перенаправит сведения в налоговую инспекцию. Но по мотивированному запросу — вполне: между ведомствами есть соглашение об обмене информацией.

Как отбелить черные доходы

Единственный способ перестать бояться — выйти из тени и повиниться перед государством. В этом помогут ответы на вопросы, схожие с вашим:

  1. Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет?
  2. Как легализовать огромный неофициальный доход?

Еще один плюс официальной работы — имущественный вычет по НДФЛ за покупку квартиры. Он вам положен, как только появятся «белые» доходы.

Обложка статьи

Если решите работать по-старому и не платить налоги, почитайте, чем это может кончиться:

  1. Теперь могут посадить не только за налоги, но и за взносы. Но скорее оштрафуют.
  2. Шесть последствий вашей серой зарплаты.
  3. В анкете на загран указал неофициальную работу. Что мне будет?

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *